新税法新政策环境下的税收筹划

-----财税管理的深层解读与实践案例

【课程时间】2009年6月19、20号 （两天一夜：晚上互动答疑）

【课程地点】杭州天豪(天杭)大酒店（杭州艮山西路220号）

【课程背景】  节约企业的成本支出是在危机下生存和发展的主要途径之一。众所周知，通过纳税筹划，可以令企业在合理合法的前提下减轻纳税负担，降低企业经营成本，最大限度增加企业效益。但我们国家税收种类繁多，税收立法层次不高，税收政策变化频繁，如何在短时间内较全面地掌握操作难度较大的纳税筹划技巧？

【核心内容】

一、企业财税管理的现实分析

1.无所谓与太需要            2.想掌握与太困难

3.法规与实践                4.现实形势

二、企业财税管理的领域及实务

（一）会计方面（静态反映）——通过案例阐述 

1．会计现实：  （1）会计造假  （2）审计纠正           

2．管理内容（主要是财务分析）        

     <1>基本分析：A．单体报表    B．报表之间    C．合并报表交易/合并抵销

<2>报表分析

<3>分析性复核——企业性质、产业特点等/相关案例

3．管理应对：   <1>财务会计  <2>法务会计  <3>税务会计

（二）财务方面（动态管理）——通过案例阐述

1．追求目标——利润、权益、综合 

2．管理内容： <1>筹资      <2>投资      <3>其他

3．管理应对： <1>流动性    <2>安全性    <3>效率性    <4>发展性

（三）税收方面（利害核心）

1．现实结论

2-1．管理内容（主要税种方面）——通过案例阐述

（1）增值税——一般购销倒挂、特殊先销后进、厂房等转型否

（2）营业税——差额、四技免税

（3）企业所得税——并计与否、预提与加扣、减免税

（4）个人所得税——消费性与财产性支出、个人双向申报

（5）土地增值税——清算时机、清算对象、加大扣除

2-2．管理内容（主要产业方面）——通过案例阐述

（1）房地产——投资额大（利息/资本弱化）、收入确认、税前扣除、土地增值税、搬迁及联合开发

（2）高科技——高新技术低税率、加计扣除、免营业税、技术转让所得税、引入风险投资

（3）新型模式——并购重组、售后回租、电子商务、BOT……

2-3．管理内容（主要行为方面）——通过案例阐述

（1）组织形式——公司/合伙；  直接/间接

（2）购产销——加大扣除/减小收入；  短/长

（3）筹资投资——财务安全、杜邦分析、资本弱化

（4）重组——债务、投资、合并分立

（5）搬迁注销——政策性/重置； 其他应收款坏账的企税/个税

（6）租赁承包——营业税、房产税

3．管理应对

（1）节税与风险的相互决择   

（2）节税方法准确定位——偷税、避税、筹划

（3）实践中提高——内部管理从忽视到重视、税务监管从报批到报备、中介服务从程序性到智力性

三、企业财税管理的综合实战案例

（一）某公司的三次风险危机及专业应对

（二）房地产开发类公司的风险规避与节税筹划

（三）某高科技企业的先后多环节多方面筹划

1．技术开发免营业税         2．引入风险投资

3．高新技术企业评审         4．技术转让 

5．研发费加计扣除

（四）……